Для получения ПК кл-нт обраща-ся в управление БПК. Для получ.
корпоративной ПК кл-нт (юр.л.) заполняет след.док-ты:
1)Заявл. на пол. ПК 2)Анкета персональных данных в уст. форме. 3)Дог. о
пользовании ПК в 2-х экз.с под-сью и печ-ть юр. л.. 4)Дубликат извещения о
присвоении УНН. В случае положительного реш. кл-ту сообщ-ся о необход-ти
произвести оплату комиссии за выдачу ПК и обонементского обслуж-ия ПК.
Оплата комиссии может пр-ся как нал (Д1010 К3810) так и безнал (Д3012-3015
К3810). Пост-ие комиссии распред-ся между б-ом и Б эмитентом (Д3810 К6901).
На сумму бел. руб. эквивал. сумме валюты отнес. на сч.6910 по курсу НБ сост
проводка(Д6911 К8139). На сумму причит-ся Б эмитенту сост. Проводка (Д3810
К1701).
.36.
Учет операциий при расч. БПК.
Банковская ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных
платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др
операций. После оплаты кл-ом комиссионных и оформл. необход. док-ов
сотрудник ответственный за работу с кл. по ПК готовит распоряжение на
открытие спец-карт сч. кл-та для учета ср-в вносимых для расход-ия с
помощью ПК В зав-ти от типа кл-та, формы собств-ти и деятельности для
открытия карт-сч. испол-ся след. бал.сч.- Для личных ПК 3114, Для
корпоратив. ПК 3111-3113, 3115. Если сумма страх. депозита и первонач.
взнос на спец-карт сч. вносят-ся физ.л. через валют. Кассу (Д1010 К3114).
Страх-ой депозит- это сумма вносимая на спец-карт сч. в кач-ве обеспечения
его платежеспособноси. Если сумма страхового д. и перв. взнос с тек сч. кл-
ов (Д3011-3015 К3111-3115).На страховой деп. внесенный кл-ом на спец-карт
сч. производ-ся нач .%-ов исходя из ставки установленной б-ом. Учет %-х
расходов б-ка вед-ся на сч.9023, 9033, 9043, 9053, 9063. Начисление %-ов в
валюте через сч.вал. позиции ежем-но в послед. раб.день.
Др. испол-ые сч.-1711,1511,9073.
.37.
Сущность межбанковских расчетов.
Межбанковские расчеты(МР) - это расч. по выполнению денежных требований и
обяз-ств возник-их между б-ми и небанк-ми фин. орг.. Необход-ым условием
для провед-ия межб-их расч. явл. установление между б-ми и небанк-ми фин.
уч. кор. отношений с НБ. Кор отношения -это договорные отнош. согластно
которым, один КБ корреспондент держит депозиты др. КБ (респондента) и осущ-
ет операции по сч. КБ респондента в соот-вии с действующим зак-ом и дог. на
уст-ие кор. отношений. Все МР вкл. расч. по сделкам купли-продажи
иностранной валюты, ЦБ, кред-ых ресурсов КБ, и расч. с испол-ем б.пл.
карточек. Эти МР провод-ся через меж-филиальный сч. НБ, кор/с КБ и не
б.фин.уч.. Безнал. расчеты между кл-ми имеющими сч. в одном б-ке проводятся
минуя кор.сч., путем списания и зач-ия ср-в по соответ-им сч. открытых на
балансе КБ, причем с отражением данных опер. по суб-кор.сч. филиалов КБ,
если расч. осущ-ся между разными фил. КБ. Мемор-ый сч. открывается на
бал.сч. в НБ 4600. Кор.сч. б-ов и не б.фин.уч. открыв-ся на бал.сч. 3200,
3202, на балансе КБ открыв. сч.1201, на бал. фил-ов б-ка откр.сч.6100.
Кроме того на бал. б-ка открыв-ся суб-кор.сч.6110.Опернации по кор.сч. КБ в
НБ провод-ся при наличии ср-в на кор.сч-ах. КБ в теч. операционного дня
обязан обеспеч. пост-ие ср-в на кор.сч. Осуществление Межбанковские
расчеты (МР) по кред. и сроч. ден. переводам через сист. BISS
Для обеспечения надежности провед. МР и min-ции рисков в рамках платежной
системы РБ, а так-же с целью ускорения оборачиваемости ден. ср-в в расч.,
крупные и срочные ден. суммы ср-в провод-ся в системе BISS. Ден. переводы
по МР осущ-ся на основании электронных расч.док-ов, содержащих все реквиз-
ты первичных док-ов. Передача участниками эл. расч. док-ов в систему
производ-ся в день списания ср-в со сч. кл-ов, либо со сч. по учету
собственных ср-в КБ с отражением каждой суммы операции по суб.кор.сч. б-ка
или филиала. После списания ден.ср-в с кор.сч.б-ка отправителя и зачислении
ср-в на кор сч.б-ка получателя МР явл. окончательным. Системой BISS
формируется и направл-ся все расч. док.(это -сводные платежные поруч. в НБ)
они подтверждают списание ср-в с кор.сч. б-ка отправителя, и зачислении ср-
в на кор.сч. на кор.сч. получателя. Б-нк пол-ль на основе эл.расч.док. на
перечисление ср-в создает на бумажном носителе его копию кот.
удостоверяется б-ом и подписью отв.исполнителя и выдаются получ.ср-в в
качестве приложения к выписке из его сч. Если на момент поступления в BISS
эл.расч.док. на кор.сч.б-ка отправителя нет достаточных ср-в, то этот док.
помещается в очередь ожидания до момента поступления ср-в на кор.сч.б-ка.
Поставленные в очередь эл.р.док. не могут быть аннулированы КБ
отправителем, при поступлении ср-в на кор.сч. эти док. автоматически
выполняются системой BISS. Участ-ми системы BISS явл.- НБ, КБ, неб-ие. Ф
уч., Опер-ром BISS явл.гос.пред-ие БМРЦ(Бел.межб-ий расч.центр).
Пример расч.через БМРЦ:
Ф-л плательщика ДТ3012 КТ26100(6210)
КБ плательщика ДТ6110 КТ1201
БМРЦ ДТ3200(плательщика) КТ3200(получателя)
КБ получателя ДТ1201 КТ6110
Ф-л получателя ДТ6110 КТ3012
.38-39.
Оборотная касса – это совокупность наличных денег пересчитанных и
оформленных в установленном порядке и принятых на баланс Б. Для
осуществления кассового обслуживания клиентов б. создают в своих
учреждениях кассовые узлы (КУ). КУ планируются таким образом так , чтобы
обеспечить выполнение всех операций с денежной наличностью, с др.
ценностями и обеспечить их сохранность. Кассовое обслуживания клиентов КБ
могут проводить имея лицензию на это. Все принятые и пересчитанные денежные
знаки сортируются по достоинству и на ветхие и годные. Для выдачи на нужды
предпр они формируются и упаковываются в пачки, а кассир производит их
экспертизу, т.е. опр. их подлинности. Нал принимаются только после
оформления соответствующих док, а на выручку составляют ведомость.
Каждому Б устанавливается лимит остатка кассы, а сверх лимитный остаток
сдается в НБ или продается др. Б. При недостатке нал производится
подкрепление оперкассы КБ, которое осуществляет НБ на основании заключ
договора или покупка у др. Б. Передача нал проводится при согласовании с
гл. бухом НБ и проводкой по корсчет - НБ Д 1080 К 1010, а в КБ ср-ва
приходуются в кассу и составляют проводку - Д 1010 К 1201,6100 (1080 – ср-
ва в пути по плану счетов НБ) Для получения подкрепления КБ направляет плат
поруч . Подкрепление проводится по чекам. Накануне дня получения
подкрепления КБ перечисляет сумму подкр НБ – Д 3200 К 1010, а при
получении приходуют – Д 1010 К 1201,6100. Выдача ценностей инкассаторам
получателя производится по РКО, при наличии у инкассаторов доверенности на
получ денеж нал и удостоверение личности. Составляется опись ценностей в 3-
х экз. 1-й – КБ, 2-ой –НБ, а 3-ий -инкассаторам. Лица, ответственные ,
принимают ср-ва по описи с оформлением на всю сумму КО, расписываются в
описях, и направляют подтверждение в НБ о получении ср-в
40
Прием нал денег от физ. или юр л проводится:
1) по объявлениям на взнос с выдачей квитанции
2) по ПКО с выдачей копии.
Для сдачи нал. денег в кассу клиент заполняет прих кас док и передает его
оперраб-ку, который проверяет его в соотв с Правилами б/у, передает его в
кассу. Кассир проверяет наличие и подлинность подписи оперраб,
пересчитывает всю сумму полистно и сверяет факт и сумму по док. Если суммы
совпадают, то кассир подписывает прих кас док и ставит печать кассы. Если
суммы не совпадают, то клиенту предлагают довнести, но в случае отказа
кассир возвращает деньги, а прих док перечеркивает и возвращает оперраб,
Если в предост. сумме имеются неплатежеспособные деньги, то составляют акт
по реквизитам (дата, ФИО кассира, клиента, сумма, номер банка.) Один экз.
передается рук кас подразделения, а второй клиенту. Учет сумм по прих док
ведется в кас журнале оперраб-ка. В конце опер дня на основании прих
документов кассир составляет справку о нал принятых денег и сверяется с
факт суммой и подписывается (справка) оперраб, а журнал оперраб - ка
кассиром.(при совпадении сумм ). Принятые деньги, справку, все док-ты
кассир сдает зав кассой под расписку в своей именной кассовые книге учета.
Зав сверяет все док-ты и при совпадении подписывает справку.
41
Выдача наличных денег клиентам производится по ден чекам или расх кас
ордерам. В начале дня зав выдает кассирам под роспись в имен кас книге
кассира необх сумму. Пачки денег пересчитываются по корешкам, полистно-
неполные пачки, После выдачи зав проверяет чтоб выданная сумма и сумма
остатков в кассе соотв -ет данным книги учета оперкассы. Док-ты на получ
денег предоставляется оперраб-ку клиентам, который проверяет: печать,
подпись, сумму на счете, и пр. Реквизиты (правила бухучета) и выдает
клиенту контр марку от ден чека , а сам чек передает в кассу. Кассир
проверяет наличие и подлинность подписей, сверяет суммы цифрами и прописью,
наличие расписки в получ денег, сверяет № контр марки и чека, и наклеивает
на чек марку, готовит сумму. Затем выдает сумму (упаковка неповреждена -
считают упаковки , а остальное полистно). Клиент имеет право пересчитать
всю сумму при контролере. В конце опердня кассир сверяет сумму денег,
принятую под отчет с суммой расх док-тов и выводит остаток., кот должен
соответствовать факт сумме в кассе. Составляет справку и сверяет с суммой в
кас журнале. Остаток денег , справку он сдает под расписку в оперкас книге
зав. Деньги, оставшиеся для выплаты зарплаты раб-кам вкладываются в отдел
мешок, а горловина прошивается вместе с ярлыком , завязывается шпагатом и
пломбируется. Мешок сдается на хранение зав под расписку . Банки производят
предвар подготовку наличности по заявкам своих филиалов, субъектов хозяйств-
ния на основе чеков. Клиент производит вскрытие мешков в отведенном для
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13