Рефераты. Конспект лекций по учету в банках

Для получения ПК кл-нт обраща-ся в управление БПК. Для получ.

корпоративной ПК кл-нт (юр.л.) заполняет след.док-ты:

1)Заявл. на пол. ПК 2)Анкета персональных данных в уст. форме. 3)Дог. о

пользовании ПК в 2-х экз.с под-сью и печ-ть юр. л.. 4)Дубликат извещения о

присвоении УНН. В случае положительного реш. кл-ту сообщ-ся о необход-ти

произвести оплату комиссии за выдачу ПК и обонементского обслуж-ия ПК.

Оплата комиссии может пр-ся как нал (Д1010 К3810) так и безнал (Д3012-3015

К3810). Пост-ие комиссии распред-ся между б-ом и Б эмитентом (Д3810 К6901).

На сумму бел. руб. эквивал. сумме валюты отнес. на сч.6910 по курсу НБ сост

проводка(Д6911 К8139). На сумму причит-ся Б эмитенту сост. Проводка (Д3810

К1701).

.36.

Учет операциий при расч. БПК.

Банковская ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных

платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др

операций. После оплаты кл-ом комиссионных и оформл. необход. док-ов

сотрудник ответственный за работу с кл. по ПК готовит распоряжение на

открытие спец-карт сч. кл-та для учета ср-в вносимых для расход-ия с

помощью ПК В зав-ти от типа кл-та, формы собств-ти и деятельности для

открытия карт-сч. испол-ся след. бал.сч.- Для личных ПК 3114, Для

корпоратив. ПК 3111-3113, 3115. Если сумма страх. депозита и первонач.

взнос на спец-карт сч. вносят-ся физ.л. через валют. Кассу (Д1010 К3114).

Страх-ой депозит- это сумма вносимая на спец-карт сч. в кач-ве обеспечения

его платежеспособноси. Если сумма страхового д. и перв. взнос с тек сч. кл-

ов (Д3011-3015 К3111-3115).На страховой деп. внесенный кл-ом на спец-карт

сч. производ-ся нач .%-ов исходя из ставки установленной б-ом. Учет %-х

расходов б-ка вед-ся на сч.9023, 9033, 9043, 9053, 9063. Начисление %-ов в

валюте через сч.вал. позиции ежем-но в послед. раб.день.

Др. испол-ые сч.-1711,1511,9073.

.37.

Сущность межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты(МР) - это расч. по выполнению денежных требований и

обяз-ств возник-их между б-ми и небанк-ми фин. орг.. Необход-ым условием

для провед-ия межб-их расч. явл. установление между б-ми и небанк-ми фин.

уч. кор. отношений с НБ. Кор отношения -это договорные отнош. согластно

которым, один КБ корреспондент держит депозиты др. КБ (респондента) и осущ-

ет операции по сч. КБ респондента в соот-вии с действующим зак-ом и дог. на

уст-ие кор. отношений. Все МР вкл. расч. по сделкам купли-продажи

иностранной валюты, ЦБ, кред-ых ресурсов КБ, и расч. с испол-ем б.пл.

карточек. Эти МР провод-ся через меж-филиальный сч. НБ, кор/с КБ и не

б.фин.уч.. Безнал. расчеты между кл-ми имеющими сч. в одном б-ке проводятся

минуя кор.сч., путем списания и зач-ия ср-в по соответ-им сч. открытых на

балансе КБ, причем с отражением данных опер. по суб-кор.сч. филиалов КБ,

если расч. осущ-ся между разными фил. КБ. Мемор-ый сч. открывается на

бал.сч. в НБ 4600. Кор.сч. б-ов и не б.фин.уч. открыв-ся на бал.сч. 3200,

3202, на балансе КБ открыв. сч.1201, на бал. фил-ов б-ка откр.сч.6100.

Кроме того на бал. б-ка открыв-ся суб-кор.сч.6110.Опернации по кор.сч. КБ в

НБ провод-ся при наличии ср-в на кор.сч-ах. КБ в теч. операционного дня

обязан обеспеч. пост-ие ср-в на кор.сч. Осуществление Межбанковские

расчеты (МР) по кред. и сроч. ден. переводам через сист. BISS

Для обеспечения надежности провед. МР и min-ции рисков в рамках платежной

системы РБ, а так-же с целью ускорения оборачиваемости ден. ср-в в расч.,

крупные и срочные ден. суммы ср-в провод-ся в системе BISS. Ден. переводы

по МР осущ-ся на основании электронных расч.док-ов, содержащих все реквиз-

ты первичных док-ов. Передача участниками эл. расч. док-ов в систему

производ-ся в день списания ср-в со сч. кл-ов, либо со сч. по учету

собственных ср-в КБ с отражением каждой суммы операции по суб.кор.сч. б-ка

или филиала. После списания ден.ср-в с кор.сч.б-ка отправителя и зачислении

ср-в на кор сч.б-ка получателя МР явл. окончательным. Системой BISS

формируется и направл-ся все расч. док.(это -сводные платежные поруч. в НБ)

они подтверждают списание ср-в с кор.сч. б-ка отправителя, и зачислении ср-

в на кор.сч. на кор.сч. получателя. Б-нк пол-ль на основе эл.расч.док. на

перечисление ср-в создает на бумажном носителе его копию кот.

удостоверяется б-ом и подписью отв.исполнителя и выдаются получ.ср-в в

качестве приложения к выписке из его сч. Если на момент поступления в BISS

эл.расч.док. на кор.сч.б-ка отправителя нет достаточных ср-в, то этот док.

помещается в очередь ожидания до момента поступления ср-в на кор.сч.б-ка.

Поставленные в очередь эл.р.док. не могут быть аннулированы КБ

отправителем, при поступлении ср-в на кор.сч. эти док. автоматически

выполняются системой BISS. Участ-ми системы BISS явл.- НБ, КБ, неб-ие. Ф

уч., Опер-ром BISS явл.гос.пред-ие БМРЦ(Бел.межб-ий расч.центр).

Пример расч.через БМРЦ:

Ф-л плательщика ДТ3012 КТ26100(6210)

КБ плательщика ДТ6110 КТ1201

БМРЦ ДТ3200(плательщика) КТ3200(получателя)

КБ получателя ДТ1201 КТ6110

Ф-л получателя ДТ6110 КТ3012

.38-39.

Оборотная касса – это совокупность наличных денег пересчитанных и

оформленных в установленном порядке и принятых на баланс Б. Для

осуществления кассового обслуживания клиентов б. создают в своих

учреждениях кассовые узлы (КУ). КУ планируются таким образом так , чтобы

обеспечить выполнение всех операций с денежной наличностью, с др.

ценностями и обеспечить их сохранность. Кассовое обслуживания клиентов КБ

могут проводить имея лицензию на это. Все принятые и пересчитанные денежные

знаки сортируются по достоинству и на ветхие и годные. Для выдачи на нужды

предпр они формируются и упаковываются в пачки, а кассир производит их

экспертизу, т.е. опр. их подлинности. Нал принимаются только после

оформления соответствующих док, а на выручку составляют ведомость.

Каждому Б устанавливается лимит остатка кассы, а сверх лимитный остаток

сдается в НБ или продается др. Б. При недостатке нал производится

подкрепление оперкассы КБ, которое осуществляет НБ на основании заключ

договора или покупка у др. Б. Передача нал проводится при согласовании с

гл. бухом НБ и проводкой по корсчет - НБ Д 1080 К 1010, а в КБ ср-ва

приходуются в кассу и составляют проводку - Д 1010 К 1201,6100 (1080 – ср-

ва в пути по плану счетов НБ) Для получения подкрепления КБ направляет плат

поруч . Подкрепление проводится по чекам. Накануне дня получения

подкрепления КБ перечисляет сумму подкр НБ – Д 3200 К 1010, а при

получении приходуют – Д 1010 К 1201,6100. Выдача ценностей инкассаторам

получателя производится по РКО, при наличии у инкассаторов доверенности на

получ денеж нал и удостоверение личности. Составляется опись ценностей в 3-

х экз. 1-й – КБ, 2-ой –НБ, а 3-ий -инкассаторам. Лица, ответственные ,

принимают ср-ва по описи с оформлением на всю сумму КО, расписываются в

описях, и направляют подтверждение в НБ о получении ср-в

40

Прием нал денег от физ. или юр л проводится:

1) по объявлениям на взнос с выдачей квитанции

2) по ПКО с выдачей копии.

Для сдачи нал. денег в кассу клиент заполняет прих кас док и передает его

оперраб-ку, который проверяет его в соотв с Правилами б/у, передает его в

кассу. Кассир проверяет наличие и подлинность подписи оперраб,

пересчитывает всю сумму полистно и сверяет факт и сумму по док. Если суммы

совпадают, то кассир подписывает прих кас док и ставит печать кассы. Если

суммы не совпадают, то клиенту предлагают довнести, но в случае отказа

кассир возвращает деньги, а прих док перечеркивает и возвращает оперраб,

Если в предост. сумме имеются неплатежеспособные деньги, то составляют акт

по реквизитам (дата, ФИО кассира, клиента, сумма, номер банка.) Один экз.

передается рук кас подразделения, а второй клиенту. Учет сумм по прих док

ведется в кас журнале оперраб-ка. В конце опер дня на основании прих

документов кассир составляет справку о нал принятых денег и сверяется с

факт суммой и подписывается (справка) оперраб, а журнал оперраб - ка

кассиром.(при совпадении сумм ). Принятые деньги, справку, все док-ты

кассир сдает зав кассой под расписку в своей именной кассовые книге учета.

Зав сверяет все док-ты и при совпадении подписывает справку.

41

Выдача наличных денег клиентам производится по ден чекам или расх кас

ордерам. В начале дня зав выдает кассирам под роспись в имен кас книге

кассира необх сумму. Пачки денег пересчитываются по корешкам, полистно-

неполные пачки, После выдачи зав проверяет чтоб выданная сумма и сумма

остатков в кассе соотв -ет данным книги учета оперкассы. Док-ты на получ

денег предоставляется оперраб-ку клиентам, который проверяет: печать,

подпись, сумму на счете, и пр. Реквизиты (правила бухучета) и выдает

клиенту контр марку от ден чека , а сам чек передает в кассу. Кассир

проверяет наличие и подлинность подписей, сверяет суммы цифрами и прописью,

наличие расписки в получ денег, сверяет № контр марки и чека, и наклеивает

на чек марку, готовит сумму. Затем выдает сумму (упаковка неповреждена -

считают упаковки , а остальное полистно). Клиент имеет право пересчитать

всю сумму при контролере. В конце опердня кассир сверяет сумму денег,

принятую под отчет с суммой расх док-тов и выводит остаток., кот должен

соответствовать факт сумме в кассе. Составляет справку и сверяет с суммой в

кас журнале. Остаток денег , справку он сдает под расписку в оперкас книге

зав. Деньги, оставшиеся для выплаты зарплаты раб-кам вкладываются в отдел

мешок, а горловина прошивается вместе с ярлыком , завязывается шпагатом и

пломбируется. Мешок сдается на хранение зав под расписку . Банки производят

предвар подготовку наличности по заявкам своих филиалов, субъектов хозяйств-

ния на основе чеков. Клиент производит вскрытие мешков в отведенном для

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.