на обслуживание в др. учреждение банка, владелец счета обязан возвратить
учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. В
данном случае в заявлении клиента на закрытие счета должно содержаться
подтверждение остатка средств на день закрытия счета, указываются
номера возвращаемых
неиспользованных чеков из денежной чековой книжки и гасит их. После этого
составляется ордер на закрытие счета и подписывается гл. бухг или его
заместителем. Погашенные банка неиспользованные чеки из чековых книжек
клиентов хранятся при ордере на закрытие счета. При закрытии текущего счета
клиента (искл. текущих счетов физ. л.) по распоряжению банка и
зачислении имеющегося остатка средств на счет "Прочие кредиторы" гл. бух.
обязан проверить правильность остатка по закрываемому счету. Выдача
остатка с этого счета может быть произведена в течение срока
исковой давности. При этом клиент сдает в банка имеющиеся чековые книжки
с неиспользованными чеками. В случае невозможности представления чековых
книжек с неиспользованными чеками клиентом представляется объяснительная
записка с указанием причины их непредставления. В случае закрытия счета
в книге проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут
присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия.
4.
Аналитический Учет, сущность, значение.
По каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета
открываются счета
аналитического учета который предназначены для учета средств и ценностей по
их видам с подразделением по их назначению и вкладам. Напр-выданные ссуды
учитываются в лицевых счетах открытых по целевому назначению ссуды и
ссудозаемщикам. При открытии лицевых счетов происходит регистрация этих
счетов в спецкниге, в которой для каждого балансового счета отводится
отдельный листок. Эта книга явл. классификатором лицевых счетов открываемых
в б-ке. Действующий порядок регистрации лиц-ых счетов может менятся в зав-
ти от автоматизации б-ой работы. При этом каждому кл-ту б-ка присваивается
один код для всех лицевых счетов открываемых по всем балансовым счетам. Код
имеет 3 знака, а лицевой сч. состоит из 13-ти знаков. В номер лицевых сч.
входит номер бал-ого сч., шифр сч.,код б-ка. Выписки по лицевым сч-ам вкл.
в себя след. реквизиты: Дата выписки, Номер док-та на основ. кот. проведена
запись, Вид операции, Сумма оборотов по Д-ту и К-ту сч., Сумма остатков,
Номер ответственного исполнителя, вед-его сч. В заголовке лиц. сч-та указыв-
ся его номер.
5.
Основными формами синтетического учета (СУ) явл: 1) ежедневный баланс
оборотов и остатков по баланс и внебал счетам, 2) кассовые журналы,
3)оборотные и 4) проверочные ведомости. Все операции отражаются в нац ден
ед-цах.
1. - отражаются обороты в д-ту и к-ту за день, исходящ остатки по активу и
пассиву по каждому балансовому счету 4-го порядка с промежуточными
итогами по баланс счетам 3 и 2-го порядков. В балансе выводятся итоги по
каждому классу баланса и в целом по банку. По внебал счетам отражаются
обороты по приходу, расходу и исх остатки. Этот документ подписывается
руководителем, главбухом или лицами, уполномочеными. Наличие ежедн
баланса явл обязат условием начала нового операц. Дня. Правильность
составления контролируется равенством Д и К и итогов остатков по активу и
пассиву, а правильность итога остатков по внебалнс счета - соответствием
его итогу по остатку за предыдущий день плюс сумма оборотов по приходу
минус по расходу за текущ день.
1. - составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и
содержат записи операций, в которых указывается номера лиц счетов
клиентов, символы кассового плана, номер док-та, частные суммы операций и
итоги по журналу, кокторые сверяются с данными ПКО и РКО.
2. -(Квартальная или годовая) - по баланс счетам включает остатки на нач
периода, обороты за соотв период и исх. Остатки на конец периода.
Составляется в разрезе счетов 4-порядка с промежут итогами по счетам 3 и
2-го порядка. Она предназначена для накопления деб и кред оборотов за опр
период. Ведомость проверяется и подписывается рук-лем и главбухом или
уполном лицами.
3. - составляется ежедневно. Содержит информацию об остатках всех лиц
счетов, открытых на балансе учреждения банка. В ней выводятся промежут
итоги остатков по баланс счетам с 4 по 2-ой порядок, по каждому классу и
в целом по активу и пассиву.
Ежемесячной по всем баланс счетам составляется провероч вед-ть
остатков на 1-е число м-ца с указание номера лиц счета и подписывается отв
лицами. Это делается для сверки аналитич учета с синтетическим.
Также применяются карточки по внебаланс счетам, которые отражают обороты
по ним и показывают остаток на конец дня.
6.
Основные участники учетно-операционной работы (УОАП)
Основными УОАП учреждения Б явл. работники, занимающиеся оформлением,
контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по
счетам б/у. УОАП возглавляет главбух учреждения Б, действующий на основании
Закона РБ "О б/у и отчетности" и др. нормативными док.
В структуре УОАП Б выделяют учетные группы (отделы), которые ведут счета,
как правило, однородные по эк. содержанию. Количество групп (отделов) и их
состав зависит от объемов работы и направлений деятельности банка, а также
исходя из принятой в учреждении банка технологии док-оборота.
Ведение сч клиентов осуществляет опер гр, состоящий из ответственных
исполнителей, которые осущ. обслуживание предпр. по денежно-расчетным опер,
а также отражение в б/у внутрибанковских опер.
При распределении обязанностей между учетно-опер работниками, а также при
их смене, ЭТО
В каждом учреждении банка должны быть разработаны и утверждены главным
бухгалтером учреждения банка должностные инструкции. копии которых
передаются учетно-операционным работникам под расписку. Соответствующие
работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной
ответственности рабочих и служащих банка.
7.
Организация рабочего дня в банках
Организация рабочего дня учетно-опер работников должна обеспечивать
своевременное оформление поступающих денежно-расчетных документов и
отражение их в б/у по внебалансовым и забалансовым счетам с составлением
ежедневного баланса.
Операционный день банка состоит из операционного времени по работе с
клиентами и времени на завершение обработки информации с формированием
ежедневного баланса оборотов и остатков, который должен быть получен не
позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения
опер. дня устанавливается на основании распоряжения руководителя учреждения
банка либо оговаривается в графике обслуживания клиентов.
В отдельных случаях на основании распоряжения руков банка время начала
опер дня может переносится на более поздний срок с обязательным оповещением
клиентов банка. Операционное время банка представляет собой отрезок
времени, в течение которого осуществляется прием От клиентуры ден-рас док.
Продолжительность операционного времени устанавливается руководителем
банка. Время на завершение обработки информации представляет собой отрезок
времени, в течение которого осуществляется обработка информации, получение
ежедневного баланса оборотов и остатков и программных документов.
Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать
выполнение опр. условий. Организация учетно-операционной работы требует
установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем
стадиям обработки. Для этого составляются график обслуживания клиентов и
схемы док-оборота, утверждаемые руковод.
8.
Первичная документация и док-нтооборот в КБ.
Банковскую документацию образует сов-сть док-ов используемых б-ом для вед-
ия учета и контроля. Расч.док-ты должны содержать след-ие обяз-ые
реквизиты: Наименование док-та, Номер расчетного док-та, Дата его
составления Наим-ие б-ка плат-ка, его условный номер по межбанков-им
расчетам, Наим-ие плат-ка и номер его сч.в б-ке,Наим-ие получателя ср-
в,номер его сч.в б-ке,Номер б-ка пол-ля ден.ср-в, Наим-ие б-ка пол-ля,его
кор.сч., Назначение платежа, Сумма платежа.Первые экемпляры всех платежных
док-ов заверяются оттиском печати пред-ия и под-ми глав.буха пред-ия.
Исправление в док. не допускается.Раб-ки б-ка могут исправлять в платежных
док-ах,инкассовых распоряжениях, трабованиях,поручениях,указанные кл-ами
номера сч.,на номера др.сч. тех-же кл-ов. Все док-ты по месту их
формирования подразд-ся на б-кие и клиентские док-ты. К б-им док-ам относ-
ся-мемориальные кассовые ордера,распор-ия кред. отдела, п/п по межб-им и
меж-гос.рсчетам,перечни док-ов к этим платеж.поруч-ям. К кл-им док-ам
относятся- П/п, п/т, чеки, сроч.обяз-ва по ссудам, заявл.о выдаче ссуды.
Все расч.ден.док-ты по хар-ру отражаемых в них б-их опер-ций подразд.:
1) Мемориальные(платеж.пор-ия,треб-ия-пор-ия,инкассовые распор-ия и МО).
2) Кассовые-приходные (Обьявл.на взнос налич., квитанции, ПКО) и расх-ые
(РКО, ден. чек).
3) Внебалансовые (приход. внебал. ордер, приход-расход. внебал. ордер,
расх. внебал. ордер). 4)Док-ты по межб-им и меж.гос.расч.(п/п по межб. и
меж.гос.расч., перечень док-ов к нему).Инкассовые распоряжения-испол-ся для
взыскания недостатков сумм по налогам, штрафам. Инк.рас.пост-ют в б-к минуя
плательщиков. МО-испол-ся для оформления операций при частичной оплате
поручений,и при частичном погашении кред-ов б-ка,а так-же при исправл.
ошибоч. записей по внутребанк-им опер-ям.
9.
Денежно-расчетные док, на основании которых в банках осуществляется прием и
выдача наличных денег и других ценностей, перечисление средств с одних
счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
