формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей

вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или

достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение.

На втором этапе проводится расчет используемых в методике

коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.

На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило

путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан

определенный удельный вес). Качество полученного результата определяется

тем, насколько глубоко и комплексно оценивается рейтинговая характеристика

финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно

рассчитывается итоговый балл надежности.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные

годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.

Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет

возможность, охарактеризовать состояние экономики в целом и различных

областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков

являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-

кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно

погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими

сроками платежей.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в

свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством

активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в

денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых

обязательств, в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для

этого не хватает.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в

средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством

активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя

оценка финансового состояния банка, как за рассматриваемый период, так и на

перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При

этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В общем виде, детализированный анализ финансового состояния включает

следующие этапы.

Подготовка к анализу (предварительный этап):

- характеристика направлений деятельности банка;

- проверка правильности оформления финансовых документов;

- проверка баланса на достоверность;

- проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;

- проверка общей финансовой отчетности;

- уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);

- уточнение схемы анализа.

Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса:

- структура брутто;

- структура нетто;

- аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты:

- достаточность капитала;

- качество активов;

- деловая активность;

- финансовая стабильность;

- прибыльность (доходность);

- ликвидность.

Оценка результатов расчета (аналитический этап).

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к

дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и

степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные

статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических

таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной

структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных

показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния

банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются

в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

Расчетный этап включает в себя определение видов и необходимого числа

аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и

структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание

полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические

записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в

экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны

являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения

о финансовом состоянии банка.

Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала,

качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности,

уровнем управления (менеджмент) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько

важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной

жизнедеятельности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя

текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,

организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества

депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает

кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для

обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их

потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,

предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки

оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для

поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и

развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для

кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в

платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они

(по мере возвращения) являются основным источником для погашения

обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств

банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом,

надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером

кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной

задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои

активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых

обязательств, в случае, если имеющихся в наличие платежных средств, для

этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко

обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем

намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных,

так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для

быстрого увеличения ликвидности.

Все приведенные виды анализа коммерческого банка, используются в

Республике Татарстан.

2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ

Банковский сектор республики представлен сегодня 124 кредитными

организациями (включая филиалы иногородних банков). В частности, на 1

января 2002 года в республике функционировали 24 самостоятельных банка и

50 их филиалов, а также 47 филиалов, головные банки которых расположены за

пределами республики, в том числе 42-Сбербанка РФ и по одному филиалу

иногородних банков Башпромбанка, Российский кредит (Москва) и коммерческого

«Волга-Кредит» банка (Самара), Межкомбанка (Москва), Импексбанка

(Москва).[32]

Кроме того, с 1998 года в республике действует одна небанковская

кредитная организация «Кредит-Казань».

По состоянию на 1 января 2002 года лицензию на осуществление операций

с иностранной валютой имеют 17 банков, зарегистрированных в Татарстане, 7

филиалов иногородних банков и НКО. Три филиала имеют лицензию на проведение

операций с драгоценными металлами.

Суммарный зарегистрированный уставной капитал действующих кредитных

организаций республики вырос за год более чем на треть (на 1,0 млрд.

рублей) и достиг к 1 января 2002 года 4 млрд. рублей. Собственные средства

банков Республики Татарстан возросли за отчетный год почти на 30% и

достигли на 1 января 2002 года 4,9 млрд. рублей.

За отчетный год увеличили свои собственные средства 20 банков

республики на общую сумму 1,1 млрд. рублей.

Стоит также заметить, что в рейтинге российских банков среди 200

крупнейших банков России по размеру собственному капитала на 1 декабря 2001

года значились наши банки «Ак барс», «Девон-Кредит», «Казанский»,

«Татфондбанк», «Татагропромбанк», «Спурт».[33]

В 2001 году произошел рост капитала во многих банках Татарстана. Такое

положение дел особенно радует, поскольку рост капитала придает банкам

стабильности и надежности, возможности исполнять обязательства за счет

собственных средств и повышает инвестиционный потенциал. Правда, несмотря

на устойчивую положительную тенденцию, совокупный объем собственных средств

республиканских банков остается пока ниже послекризистного уровня.

Обращает на себя внимание тот факт, что в отчетном году в республике

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22