расчете
обязательных резервов, на 1 число отчетного периода
(месяца);
[pic] - сумма остатков привлеченных средств, используемых при
обязательных резервов, за последний календарный день
отчетного
периода (на 1 число месяца, следующего за отчетным);
n – число календарных дней в расчетном периоде (с 1 числа
отчетного месяца
по 1-ое число месяца, следующего за отчетным,
включительно), равное «31»
Примечание: При расчете обязательных резервов количество дней в месяце
условно принимается за 30. В месяце, имеющем 31 день, остатки привлеченных
средств на 31 число в расчет не принимаются, а в феврале остаток на
последнее число месяца повторяется столько раз, сколько дней недостает до
30.
Итак, исходя из формулы 1, а также существующих ставок по нормативам
обязательных резервов, осуществляется арифметическая проверка:
Средние остатки привлеченных средств по счетам юридических лиц в
валюте Российской Федерации:
[pic]
[pic]=591,567 (тыс. руб.)
Средние остатки привлеченных средств по счетам физических лиц в валюте
Российской Федерации:
[pic] = 302,933 (тыс. руб.)
иностранной валюте:
[pic] = 638,433 (тыс. руб.)
Средние остатки привлеченных средств по счетам физических лиц в
[pic][pic]
[pic] = 248,3 (тыс. руб.)
Таким образом, общая сумма обязательных резервов, депонируемых
акционерным коммерческим банком «АРСЕНАЛ» в Банке России, будет равна:
(591,567 + 638,433 + 248,300)* 0,1 + 302,933* 0,07 = 169,035 тысяч
рублей.
Итак, по результатам проверки получаем, что сумма обязательных
резервов АКБ «АРСЕНАЛ», подлежащая депонированию в Банке России, определена
верно.
Также необходимо проверить, своевременно ли представлен Расчет в
учреждение Банка России. Согласно Положению № 37, он должен быть
представлен не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за
отчетным. Известно, что Расчет был представлен АКБ «АРСЕНАЛ» в РКЦ
«Ладожский» 4 декабря 2000 года, что соответствует установленным срокам.
Таким образом, никаких нарушений в составлении и представлении Расчета
регулирования размера обязательных резервов банком «АРСЕНАЛ» проверкой
выявлено не было. В связи с этим, результаты данной проверки будут
оформлены справкой.
Вообще результаты данной проверки могут быть оформлены:
1) Справкой – в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений;
1) Актом о проверке – в случае установления проверкой допущенных
кредитной организацией нарушений.
В акте должны быть указаны:
Выявленные в ходе проверки нарушения при составлении кредитной организацией
Расчета;
Сумма недовзноса обязательных резервов, подлежащая доперечислению в
обязательные резервы;
Излишне внесенная сумма обязательных резервов, подлежащая возврату
кредитной организации.
В справке (акте) также должны содержаться указания о том, какие
вопросы подлежат первоочередной проверке при проведении последующей
проверки на предмет недопущения кредитной организацией выявленных
нарушений.
При проведении инспекционной проверки, кроме общего акта проверки, в
котором отражаются все поставленные вопросы деятельности кредитной
организации, результаты проверки правильности составления Расчета
оформляются отдельной справкой (актом).
Справка (акт) о проверке правильности составления Расчета направляется
в структурное подразделение (РКЦ) ТУ БР, осуществляющее контроль за
формированием обязательных резервов, для проведения в случае необходимости
последующего перерасчета обязательных резервов кредитной организации и
начисления по результатам выявленного недовзноса штрафа.
Структурное подразделение (расчетно-кассовый центр) территориального
учреждения Банка России, осуществляющее контроль за формированием
обязательных резервов, обобщает материалы по результатам проведенных
проверок, выявляет наиболее типичные ошибки, дает разъяснения по вопросам
правильности составления Расчета.
Наиболее часто при составлении Расчета встречаются следующие
нарушения:
В Расчет включаются не все балансовые счета, остатки по которым учитываются
в составе обязательств, подлежащих резервированию;
В расчет средней хронологической не включаются остатки по балансовым счетам
за один или несколько рабочих дней;
Предоставляются недостоверные данные, когда указанные в Расчете остатки по
счетам не соответствуют данным бухгалтерского баланса;
В Расчете допускаются ошибки при распределении счетов по видам вкладов;
Арифметические ошибки в представленном Расчете и приложений к нему;
Прочие ошибки и нарушения.
Вывод: цель проверки выполнения кредитными организациями обязательных
резервных требований заключается в проверке правильности составления этими
кредитными организациями расчёта регулирования размера обязательных
резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности
предоставленных в нём сведений.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Обязательные резервы (резервные требования) являются одним из:
основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка
России.
Они представляют собой механизм регулирования общей ликвидности
банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов
посредством снижения денежного мультипликатора (коэффициент,
характеризующий связь между увеличением (уменьшением) инвестиций и
изменением величины дохода), устанавливаемого в целях ограничения кредитных
возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне
денежной массы в обращении. Изменения норм обязательных резервов — метод
прямого воздействия на кредитоспособность банков.
Изменение нормы обязательных резервов влияет на рентабельность
кредитных учреждений. Так, в случае увеличения обязательных резервов
происходит как бы недополучение прибыли., поэтому многие экономисты считают
последний слишком сильным, данный метод служит наиболее эффективным
антиинфляционным средством и он редко используется. Впервые его применили в
США в 1933 г.
Политика обязательных резервов действует в целом в рамках всей
кредитной системы. Недостаток этого метода заключается в том, что
некоторые учреждения, например инвестиционные и другие специализированные
банки, имеющие незначительные депозиты, оказываются в преимущественном
положение по сравнению с коммерческими банками, располагающими большими
ресурсами.
В последние полтора-два десятилетия произошло уменьшение роли
указанного метода кредитного регулирования. Об этом говорит тот факт, что
повсеместно происходит снижение нормы обязательных резервов и даже её
отмена.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 27 декабря 1995 г.,
20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8
июля 1999 г.).
Федеральный закон от 03.02.96 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской
деятельности в РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999
г.).
Федеральный закон от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учёте».
Указ Президента Российской Федерации от18.08.96 г. № 1212 «О мерах по
повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и
упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» с изменениями и
дополнениями.
Указания Банка России от 24.10.97 г. № 7-У « О порядке составления и
представления отчётности кредитными организациями в Банк России» с
изменениями и дополнениями.
Указания Банка России от 14.11.97 г. №27-У «О порядке составления и
представления отчётности территориальными учреждениями Банка России в
Центральный банк Российской Федерации».
Указание Банка России от 24.12.97 г. № 98-У «О порядке отражения
территориальными учреждениями (РКЦ) Банка России и кредитными организациями
на внебалансовом счёте № 910 «Расчёты по обязательным резервам» сумм,
недовнесённых кредитными организациями в обязательные резервы, и
начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка
резервирования» с изменениями и дополнениями.
Указание Банка России от 19.03.99 г. № 514-У «Об изменении нормативов
обязательных резервов кредитных организаций и сберегательного банка
Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования обязательных
резервов».
Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования
деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.
Инструкция Банка России от 19.02.96 г. № 34 «О порядке проведения
проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными
представителями Банка России».
Инструкция Банка России от31.03.97 г. № 59 «О применении к кредитным
организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности»
с изменениями и дополнениями.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
