Процесс проверки правильности составления кредитной организацией
Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в
Центральном банке Российской Федерации, рассмотрен в главе 3.
В целях совершенствования действующего механизма обязательного
резервирования, а также полного и своевременного выполнения кредитными
организациями резервных требований Банк России установил порядок,
предусматривающий перечисление кредитными организациями средств в
обязательные резервы, а также взыскание Банком России недовнесенных средств
в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка обязательного
резервирования не только с корреспондентских счетов, но и с
корреспондентских субсчетов кредитных организаций.
Вывод: Основополагающей целью денежно-кредитной политики является помощь
экономике в достижении общего уровня производства, характеризующегося
полной занятостью и стабильностью цен. Денежно-кредитная политика состоит в
изменении денежного предложения с целью стабилизации совокупного объема
производства (стабильный рост), занятости и уровня цен.
Осуществляя денежно-кредитную политику, центральный банк, воздействуя на
кредитную деятельность коммерческих банков и направляя регулирование на
расширение или сокращение кредитования экономики, достигает стабильного
развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения,
сбалансированности внутренних экономических процессов. Таким образом,
воздействие на кредит позволяет достичь более глубоких стратегических задач
развития всего хозяйства в целом. .
ГЛАВА 2
УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И РЕГУЛИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ
2.1 Учёт формирования обязательных резервов
Учет движения обязательных резервов кредитной организации,
депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на
балансовом счете N 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» -
активный и балансовом счете N 30204 «Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» -
активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России
учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется
на балансовом счете N 30201 «Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России» -
пассивный и балансовом счете N 30203 «Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России»
- пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
Формирование обязательных резервов производится путем перечисления
денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их
отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского субсчета
кредитной организации, открытого в территориальном учреждении/расчетно-
кассовом центре Банка России в валюте Российской Федерации. Указанные
перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка
средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете) кредитной
организации отдельным платежным поручением с отметкой «формирование
обязательных резервов», выписанным в соответствии с банковскими правилами
при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией и
платежным поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные
резервы» (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при
последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные
платежные поручения запрещается.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
Если кредитная организация не имеет филиалов
1) при перечислении обязательных резервов Банку России:
- в кредитной организации:
Д-т сч. 30202, 30204
К-т сч. 30102;
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30201, 30203;
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных
резервов:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204;
Д-т сч. 30201, 30203
К-т сч. 30101.
Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом
средств головному офису кредитной организации для депонирования
обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские
проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя
на балансе счета N 30202, 30204):
- в головном офисе кредитной организации по получении платежа от
филиала:
К-т сч. 60322;
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в головном офисе кредитной организации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса
кредитной организации
К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной
организации;
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных
резервов
К-т сч. 30101;
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов головному
офису кредитной организации
К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу
кредитной организации;
4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне
перечисленных обязательных резервов
Д-т сч. 60322
- в филиале кредитной организации:
К-т сч. 30202, 30204.
2.2 Учёт регулирования обязательных резервов
Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Банке России, составляется по форме (Приложение 2) к
Положение ЦБР от 30 марта 1996 г. N 37 «Об обязательных резервах кредитных
организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (в 2
экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах
обязательных резервов и приложением всех расшифровок по балансовым счетам и
других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями
к Положению ЦБР от 30 марта 1996 г. N 37.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России
сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по
соответствующей кредитной организации на дату фактического проведения
регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются
выполненными кредитной организацией, и ей передается 2-й экземпляр
проверенного Расчета..
Перечисление обязательных резервов кредитными организациями
производтися путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно-
кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой «перечисление
недовзноса в обязательные резервы», переданного на бумажном носителе,
осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-
кассовым центром) Банка России. Предварительное перечисление обязательных
резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера
обязательных резервов не допускается.
Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и
иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый
календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31-е число) При этом
сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской
Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных
денежных средств в российских рублях в кассе кредитной организации,
учитываемых на балансовых счетах N 20202, 20206, 20207, 20208 - в пределах
установленного территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром)
Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной
кассе на конец дня (включая минимально допустимые остатки, установленные
филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения) - код
обозначения 202025.
Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России,
устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые
остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать
территориальным учреждениям (расчетно-кассовым центрам) Банка России по
местонахождению головных офисов кредитных организаций установленные ими
размеры минимально допустимых остатков.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Банке России, все расшифровки по балансовым счетам, а также
другие документы должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером
кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых
занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном
учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по форме
приложений к положению № 37, образцам подписей, занесенным в карточку
образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
