Рефераты. Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка

формах.[59]

Что касается первых четырех показателей, то посмотрим, насколько

каждый из них имеет самостоятельное значение и характеризует один из

аспектов финансовой устойчивости. Необходимые исходные данные для анализа и

оценки финансовой устойчивости содержаться в таблице 2.11, рассчитанной по

балансовым данным

По данным таблицы 2.11, общество на конец года имело значительно

лучшее финансовое состояние, чем в начале года. Устойчивая тенденция к

снижению коэффициента соотношения заемных и собственных средств с 6,88 до

5,08 свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия,

что подтверждает рост коэффициента автономии (с 0,13 до 0,16).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами устойчиво рос и

находился в пределах рекомендуемого оптимального уровня. Коэффициент

реальной стоимости имущества за отчетный год снизился с 0,04 до 0,03, и не

достиг оптимальный величины из - за высокого удельного веса готовой

продукции в общей массе оборотных активов.

На основании всего вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что

Общество имеет устойчивое положение, в своей деятельности не зависит от

сторонних инвесторов и в различных пределах использует привлеченные

средства.

Как видно из таблицы 2.12, коэффициенты ликвидности ниже установленных

норм, но имеют тенденцию к росту.

Таким образом, сделав анализ предприятия-заемщика, можно сделать

выводы, ссудная задолженность обеспечена, ссудная задолженность

не

Таблица 2.11

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета*

|№ |Показатель |Ед. |На |На конец|

| | |измерени|начало |периода |

| | |я |периода | |

|1 |Собственные средства |тыс. |109,5 |171,2 |

| | |руб. | | |

|2 |Заемные средства |тыс. |753,4 |872,5 |

| | |руб. | | |

|3 |Оборотные активы |тыс. |838,8 |1025,3 |

| | |руб. | | |

|4 |Внеоборотные активы |тыс. |24,0 |18,4 |

| | |руб. | | |

|5 |Собственные оборотные средства |тыс. |100,3 |152,8 |

| |(стр1-стр4-стр16+стр6) |руб. | | |

|6 |Долгосрочные активы |тыс. |- |- |

| | |руб. | | |

|7 |Сумма основных средств, сырья и |тыс. |30,8 |28,0 |

| |материалов, незавершенное |руб. | | |

| |производство, МБП | | | |

|8 |Стоимость активов |тыс. |862,9 |1043,7 |

| | |руб. | | |

|9 |Коэффициент соотношения заемных и |б/р |6,88 |5,08 |

| |собственных средств (стр2/стр1) | | | |

|10 |Коэффициент обеспеченности |б/р |0,12 |0,15 |

| |собственными средствами (стр5/стр3)| | | |

|11 |Коэффициент маневренности |б/р |0,92 |0,89 |

| |собственными средствами (стр5/стр1)| | | |

|12 |Индекс постоянного актива |б/р |0,22 |0,11 |

| |(стр4/стр1) | | | |

|13 |Коэффициент автономии (стр1/стр8) |б/р |0,13 |0,16 |

|14 |Коэффициент долгосрочного |б/р |- |- |

| |привлечения заемных средств | | | |

| |(стр6/стр8) | | | |

|15 |Коэффициент реальной стоимости |б/р |0,04 |0,03 |

| |имущества (стр7/стр8) | | | |

|16 |Убытки |тыс. |- |- |

| | |руб. | | |

* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред–

М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 428 с.

Таблица 2.12

Показатели ликвидности*

| |Наименование | Значение |Норматив |Смысл показателя |

|№ |коэффициента | |значение | |

| | |на нач.|на кон.| | |

| |Коэффициент | | | не меньше |Позволяет установить,|

| |текущей | | |>1 |в какой степени |

|1 |ликвидности |1,11 |1,18 | |текущие активы |

| | | | | |покрывают |

| | | | | |краткосрочные |

| | | | | |обязательства |

| |Коэффициент | | | |Показывает, какая |

|2 |абсолютной | | | |часть текущей |

| |ликвидности | | |не меньше |задолженности может |

| | |0,05 |0,04 |>0,2-0,25 |быть погашена на дату|

| | | | | |составления баланса |

| | | | | |или другую дату |

* Источник: Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в

оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 1996. - № 12. - С.

55.

превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие ОАО «Стройтехцентр»

финансово устойчиво, стабильно развивается, не имеет больших

задолженностей. Банк присвоил предприятию, исходя из принадлежности его к

классификационной категории – «Отличное», то есть

заемщик может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет потока

денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных

активов при том, что данное положение с высокой долей вероятности

сохранится и в будущем. Кроме того, по документам банка предприятию была

предоставлена испрашиваемая ссуда, то есть банк дал положительную оценку

деятельности предприятия и присвоил ему 1-ю группу риска.

Говоря об эффективности методики оценки кредитоспособности заемщика,

необходимо напомнить, что исследуемый банк работает уже не одно десятилетие

и имеет наработанную кредитную политику и методики оценки

кредитоспособности. И для того, чтобы оценить, эффективна или нет эта

методика, необходимо провести в следующем разделе анализ финансового

состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели.

2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее

совершенствование

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его

объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой

деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.).

Объекты анализа финансового

состояния коммерческого банка

финансовое состояние банка

источники средств

размещение средств

показатели финансового

состояния

эффективность системы управления

Рис. 2.3.. Состав основных объектов анализа финансового состояния в

банка*

* Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый

анализ. – 1999. - №4. - С.23.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их

финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки

возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.[60]

Методика анализа финансового состояния банка основывается на

обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм

бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о

прибылях и убытках (форма №102).[61]

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя

динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами

за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса коммерческого банка

можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2002 году –

79796 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году практически равен нулю. В

2001 году мы видим снижение валюты баланса на 3 тыс. рублей; в 2000 году –

снижение - на 10122 тыс. рублей (См.: Рис. 2.4.). Валюта баланса в 2002

года характеризовалась достаточно незначительным динамичным снижением – в

пределах 100 тыс. руб. (См.: Рис. 2.5.).

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса

представляет анализ структуры его активов и пассивов.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании

таблицы 2.13, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы –

денежные средства уменьшились на 2003 год на 48,38%. Денежные средства в

валюте баланса занимают 17,34. Средства на корреспондентском счете в

Центральном банке к концу года уменьшились незначительно на 5,74%. Возрос

уровень ссудных операций – на 43,05%. Объем операций с ценными бумагами в

странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.