Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих
критериев , который отличает его от небанковских учреждений. В мировой
практике именно с кредитованием связан значительня часть прибыли банка.
Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к
банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств
связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление
кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики
выживания и развития любого коммерческого банка.
Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска,
которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску
процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).
Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля
за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы
«доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя
себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения
риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных
заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения
ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков,
финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим
внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических
ревизий.
Кредитный риск зависит от внешних ( связанных с состоянием
экономической среды, с конъюнктурой ) и внутренних ( вызванных оши-
бочными действиями самого банка ) факторов. Возможности управления
внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может
в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.
Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере
внутренней политики банка.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими ,
установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно
разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-
вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего
и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете
способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка
и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором
конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
В этой работе речь пойдет в основном о зарубежном опыте управления
кредитным риском коммерческого банка. Это связано с тем, что современный
отечественный опыт кредитования во многом еще не сложился вследствие
небольшого срока развития системы коммерческих банков и , поэтому не
может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение
зарубежного опыта и использование его в современной отечественной
банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие
из которых испытывают элементарный недостаток знаний.
В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно
выделить несколько общих характерных этапов:
- разработка целей и задач кредитной политики банка
- создание административной структуры управления кредитным риском и
системы принятия административных решений
- изучение финансового состояния заемщика
- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей
- разработка и подписание кредитного согашения
- анализ рисков невозврата кредитов
- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд
-мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации
залогов.
Далее будут рассмотрены некоторые вопросы из перчисленных выше, за
исключением вопросов создания административной системы управления
кредитным риском и работы с сомнительными и просроченными ссудами.
2.2 Кредитная политика банка.
Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет
директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому
предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие
принципы и ограничения кредитной политики.В крупных банках
разрабатывается письменный меморандум о кредитной политике, которым
руководствуются все работники данного банка. Содержание и структура
меморандума различна для разных банков, но основные моменты, как правило,
присутствуют в документах такого рода.
Прежде всего формулируется общая цель политики, например
предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна
соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости
кредитных ресурсов и административных издержек банка.
Кроме этого в меморандуме дается расшифровка каким образом банк
собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:
- преемлемые для банка виды ссуд
- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться
- предпочтительный круг заемщиков
- нежелательные для банка заемщики по различным категориям
- география работы банка по кредитованию
- политика в области выдачи кредитов работникам банка
- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков
- политику банка в области управления кредитным риском , ревизий и
контроля.
Ниже приведена схем меморандума одного из крупных американских
банков. Документ содержит пять разделов: общие положения, категории
кредитов, различные вопросы кредитной политики, контроль над качеством
кредитного портфеля и комитеты банка.
Кредитоспособность клиента.
Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде –
тщательный отбор потенциальных заемщиков. Существует множество : методик
анализа финансового положения клиента и его надежности с точки зрения
своевременного погашения долга банку. В практике американских банков
применяется «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены
словами, начинающимися на букву аси»:
сharacter (характер заемщика);
сapacity (финансовые возможности);
сapital (капитал, имущество);
сollateral (обеспечение);
сonditions (общие экономические условия).
Под «характером» заемщика имеется в виду его репутация, степень
ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится
прежде всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относился к
своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении
займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить
психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с
ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и
прочую доступную информацию.
Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит
определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и
перспектив изменения их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три
источника средств для погашения ссуды:
– текущие кассовые поступления ( cash flow );
– продажа активов;
– прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном
рынке).
Коммерческие банки традиционно относятся к той категории кредиторов,
ссуды которых погашаются за счет чистого сальдо текущих кассовых
поступлений ( net cash flow ). Эта величина равняется чистой операционной
прибыли плюс амортизационные отчисления минус прирост дебиторской
задолженности минус прирост товарных запасов плюс сумма счетов к оплате.
Критическое значение для погашения займа имеет динамика дебиторской
задолженности предприятия и изменение его товарных запасов. Чаще всего с
этими статьями связаны трудности в погашении займа.
Возвращаясь к "правилу пяти си", отметим далее, что банк большое
внимание уделяет также другим факторам, а именно акционерному капиталу
фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов,
а также обеспечению займа, его достаточности, качеству и степени
реализуемости залога в случае непогашения ссуды.
Наконец, при рассмотрении заявки на кредит принимаются во внимание
общие условия , определяющие деловой климат в стране и оказывающие
влияние на положение как банка, так и заемщика: состояние экономической
конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей
аналогичного товара, налоги, цены на сырье и т. д.
Одна из целей кредитных работников банка заключается в том, чтобы
выразить в цифрах (квантифицировать) указанные критерии применительно к
каждому конкретному случаю. На основе этого будет принято взвешенное
решение относительно кредитоспособности заемщика, целесообразности выдачи
ему кредита, ценовых и неценовых условий этого кредита и т. д.
В рамках дилеммы «риск – доходность» заемщики, имеющие более слабые
финансовые позиции (а следовательно, более подверженные риску) должны
платить за кредит больше, чем более надежные заемщики.
2. 3.Анализ финансовых отчетов.
Важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного
заемщика служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и
убытках. Банки используют эти материалы не только для определения
обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в
дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы
в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.
Ниже разбирается пример определения финансовых коэффициентов,
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5