Рефераты. Анализ прибыли

Анализ прибыли

ВСТУП

Банківська система - одна з найважливіших і невід’ємних структур

ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництва і обороту

історично йшов паралельно і тісно переплітався. При цьому банки, проводячи

грошові розрахунки і кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у

перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність

виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці.

Фінансовий стан банку - це комплексне поняття, яке відображає систему

показників, які характеризують наявність, розміщення і використання

фінансових ресурсів.

В умовах ринкової економіки та жорсткої конкуренції виникла потреба

швидко та своєчасно реагувати на зовнішні фактори, які впливають на

результат діяльності комерційного банку.

На Україні тепер склались специфічні умови як в економічній сфері в

цілому, так і в банківській системі зокрема. Саме тому зберегти добрий

фінансовий стан банку і забезпечити його прибуткову діяльність є досить

складно. Це вимагає особливих зусиль як з боку керівництва, так і з боку

кожного працівника зокрема.

Одна з основних цілей комерційних банків - це одержання прибутку, що є

джерелом виплати дивідендів акціонерам (пайовикам), створення фондів банку,

базою підвищення добробуту працівників банку і т.д. Прибуток банку

представляє собою різницю між його валовим доходом і витратами.

Прибутковість та надійність - основні фактори, які впливають на

свідомість клієнта при виборі банку.

Метою курсової роботи є дослідити та проаналізувати доходи, витрати

та прибуток комерційного банку. Та в ході аналізу виявити, що можливо

вплинуло на їх розмір та зміну. При аналізі структури доходів виявити

стабільні доходи, які необхідно зберігати і нестабільні на які потрібно

звернуту свою увагу.

При дослідженні цієї теми використано поряд із законодавчими актами

Верховної Ради і Уряду нормативні акти Національного Банку України,

спеціальні банківські документи, а також періодику і спеціальну літературу,

що стосується даної теми.

Курсова робота має об’єм 34 сторінки, з двома додатками. При її

написанні було використано 30 літературних джерел. В курсовій роботі

представлено 8 діаграм ( 5 кругових, 3 стовпчикових), а також 3 таблиці.

Весь аналізу комерційного банку буде проведений на даних АКБ

“Укрсоцбанк”.

Теоретичні основи формування доходів, витрат та прибутку комерційного

банку

1.1 Формування доходів комерційного банку

Джерелами доходів комерційного банку є різні види бізнесу. До

елементів банківського бізнесу можна віднести: позичковий бізнес, дисконт-

бізнес, охоронний бізнес, гарантійну діяльність банку, бізнес з цінними

паперами, бізнес, заснований на прийомі внесків і здійсненні операцій з

доручення вкладників, на кореспондентських відносинах з іншими банками, на

наданні нетрадиційних банківських послуг.

Позичковий бізнес включає два складених елементи - надання позичок

клієнтам (юридичним і фізичним особам) і передача в тимчасове користування

вільних ресурсів іншим комерційним банкам за процентну винагороду. Друга

частина позичкового бізнесу може мати форму міжбанківського кредиту або

термінового депозиту в іншому банку. Умовою розвитку позичкового бізнесу у

виді продажу вільних ресурсів є наявність ліній оперативного зв'язку між

кредитними установами , поява надійних посередників, що спеціалізуються на

перерозподілі ресурсів на банківському ринку, а також грамотне керування

корсчетом. Доход від позичкового бізнесу виступає у формі відсотка.

Дисконт-бізнес заснован на операціях по покупці банком неоплачених

векселів, чеків і вимог з визначеною знижкою - дисконтом. Різновидом

бізнесу є факторинговые операції банку. Останні можуть бути двох видів: із

правом регресу (з оборотом ) і без права регресу (без обороту ). У першому

випадку банк має право стягнути непогашене платником зобов'язання з

одержувача засобів (постачальника). В другому випадку такого права в банку

немає і він тому ризикує більше , вимагаючи і більш солідну винагороду.

Винагорода банку за факторинговую операцію зменшує доход постачальника від

проданої продукції, представляє знижку з її вартості. Його розмір

складається з двох елементів: І) відсотка за використання кредитних

ресурсів банку за період від покупки їм неоплаченої вимоги до надходження

платежу і 2) комісійні винагороди за послугу, величина якого коливається в

залежності від ризику, зв'язаного з видом факторинговой операції. Оскільки

комісія при факторинговых операціях сполучена з процентними платежами за

вартість ресурсів, і розмір дисконту встановлюється у відсотку від вартості

вимоги, доход від факторинговых операцій звичайно відносять до процентних

доходів банку.

Охоронний бізнес заснований на трастовых (довірчих) і агентських

послугах, яким відповідають і банківські операції. Цей бізнес дає банкові

доход у формі комісії за керування майном клієнта (нерухомістю, цінними

паперами, засобами на рахунку) або за виконання окремих конкретних операцій

з доручення, зв'язаних з цим майном. Наприклад, на основі трастового

договору банк бере на себе зобов'язання по розміщенню коштів клієнта,

зобов'язуючи забезпечити останньому визначений рівень доходу . При

агентських послугах клієнт чітко обмовляє зміст операції по розміщенню його

засобів . При трастовых операціях ризик більше в зв'язку з тим, що доход

клієнта, обумовлений договором, може бути менше доходу банку. Відповідно і

комісія за трастовые послуги вище, ніж по агентських операціях. Ця

особливість визначає і структуру комісійної винагороди за трастові послуги.

Воно включає звичайно фіксовану винагороду за керування майном і винагорода

за результатами роботи, якщо доход від трастової операції вище, ніж

договірний доход клієнта і фіксована винагорода банку.

Бізнес з цінними паперами складається з таких складених елементів, як

випуск самим банком цінних паперів і реалізація їх на ринку, операції на

вторинному ринку з цінними паперами інших емітентів, послуги, зв'язані з

приватизацією підприємств. Доход банку від цього виду комерції складається

з курсової різниці при продажі своїх цінних паперів і паперів інших

емітентів, комісії за послуги по приватизації (доведення до необхідних

стандартів звітності приватизованого підприємства, оцінка його вартості,

випуск і розміщення акцій, ведення реєстру).

Гарантійна діяльність банку дає доход у прямій грошовій формі або

зв'язана з опосередкованою вигодою. За видачу в різних формах гарантій і

порук своїм клієнтам для здійснення ними розрахунків і одержання кредиту,

банк може одержувати комісійну винагороду в грошовій формі. Можлива і

безкоштовна гарантійна діяльність, коли клієнт вигідний для банку з погляду

підтримки іміджу, одержання вигідних послуг і т.д. /8/

Бізнес, зв'язаний із залученням внесків і здійсненням операцій з

доручення вкладників, дає можливість одержувати доход у наступних формах:

· комісійна винагорода за:

а) відкриття рахунка;

б) ведення рахунка;

· фіксована комісія за період (у грошових одиницях);

· комісія з обороту (% від обороту );

в) надання виписок про операції по рахунку :

г) закриття рахунок;

д) здійснення операцій по видачі готівки або розрахункового характеру.

Доходи банку можуть складатися з усіх або частини перерахованих форм

винагород.

Джерелом доходу можуть бути кореспондентські відносини, коли банк

одержує відсоток від кредитового сальдо на коррахунку в іншому банку або

банківському об'єднанні . Доход залежить від рівня процентної ставки,

порядку нарахування проспівана, розміру і тривалості кредитового сальдо.

Доход від нетрадиційних послуг банку складається з доходу від

лізингових, інформаційних, консультаційних послуг, послуг по обміну валюти,

навчанню клієнтів та інших . Доход від лізингових операцій включають

лізингові платежі, процентні платежі і комісію за послуги.

Доходи неординарного (непередбаченого ) характеру, зв'язані з разовими

угодами по реалізації майна банку. Доход утворюється у випадку перевищення

ринкової ціни над балансовою оцінкою. У противному випадку операції

зв'язані з витратою, що утворить прямий збиток банку. /4/

Таким чином, усі види доходів комерційного банку за формою можна

розділити на три групи:

1) процентний доход ;

2) доход у формі комісій від послуг банку;

3) інші види (доходи від операцій на ринку у виді курсових різниць,

різниці між балансовою і ринковою ціною проданого майна, переоцінка

номіналу цінних паперів і інших активів, отримані штрафи, пені, неустойки.

Процентний доход може сполучитися з комісією. Наприклад, при кредитних

і факторингових операціях банк може одержувати одночасно процентні платежі

і комісію. Комісії за різні послуги можуть поєднуватися . Наприклад,

комісійні за організацію позики або розміщення облігацій можуть включати

плату за консультування. Остання буде отримана банком тільки в тому

випадку, якщо угода відбудеться.

Доходи від послуг у всіх перерахованих формах повинні відшкодовувати

витрати банку, покривати ризики і створювати прибуток. Іншою загальною

рисою усіх форм доходу є їхній ціннісної характер. Ціна на банківському

ринку, як і на будь-якому іншому , формується під впливом попиту та

пропозиції. У той же час кожна з форм доходу має свою специфіку.

Позичковий відсоток є своєрідною ціною вартості, що позичається в

тимчасове користування. Класифікація видів позичкового відсотка ґрунтується

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.