Банк Рефератов - Анализ доходов и расходов банка - скачать рефераты, бесплатно рефераты

Главная: Рефераты

Рефераты. Анализ доходов и расходов банка

ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень

доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при

необходимости внести коррективы в работу банка.

Таблица 2.1.1.

Позиция доходности операций банка

|Период (дней) |1-7 |8-15 |16-22 |23-31 |Оборот |Сальдо |

| | | | | |за |за |

|Платежи (млн. руб.) |

Анализ расходов банка

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его

доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и

непроцентные.

Процентные расходы составляют:

начисленные и уплаченные проценты в рублях:

начисленные и уплаченные проценты в валюте.

К непроцентным расходам относятся:

операционные расходы:

уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям:

расходы по операциям с ценными бумагами:

расходы по операциям на валютном рынке;

расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата

управления; хозяйственные расходы);

прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные

прошлых лет и т.д.).

Наиболее крупными статьями операционных расходов банка традиционно

являются расходы:

по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;

связанных с выплатой комиссионных другим банкам и прочим финансово-

кредитным учреждениям за предоставленные услуги:

по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;

на заработную плату персонала;

на создание специальных резервов.

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату

процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением

уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной

борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей

сумме привлеченных средств.

Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают

комиссионные банку, исполняющему поручения не совершение операций

(аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает

клиент банка, по поручению которого совершена операция. Банк в полном

объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования.

оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный

характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма

незначительный.

Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание

резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка показываются

по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу,

инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и

транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное

состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может

свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает

анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением

функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы,

связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание

обязательных прочих страховых резервов).

В процессе анализа расходов банка необходимо не только

проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в

целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на

их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих

и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих

депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов):

оптимальное сокращение непроцентных расходов.

2.2. Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при

Правительстве РФ.

Анализ доходов банка

Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого

вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:

1. выявление основного фактора доходности;

2. изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному

фактору доходности для изучения возможности сохранения данного

источника в будущем;

3. определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:

проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и

долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам

в валюте;

проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;

доходы по операциям с ценными бумагами;

дивиденды по паям и акциям;

доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;

комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;

полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;

полученные штрафы, пени, неустойки;

прочие доходы.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике

использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:

сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня,

которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;

анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и

предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего

понижают рейтинг банка;

анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по

сравнению с предшествующим.

Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и

факторы его изменения.

Данные о расчетных показателях рекомендуется занести в таблицу (см.

таб. 2.2.1.).

Таблица 2.2.1.

Расчет финансовых коэффициентов

|Показатели |Предыдущий |Отчетный |

| |период |период |

|Активы | | |

|Процентная маржа | | |

|Беспроцентный доход | | |

|Беспроцентный расход | | |

|Беспроцентный доход минус беспроцентный | | |

|расход | | |

|К1, % | | |

|К2, % | | |

|К3, % | | |

Анализ расходов

Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги,

относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход,

связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по

валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств,

отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и

нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на

рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также

накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг,

обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата,

премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков,

обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию

и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.

Основными направлениями анализа расходов являются:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6