Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но
прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от
9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа
организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность
платежа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя
из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах,
инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими
предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых
соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления
этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств
заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было,
а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение
принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие
и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени
срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот,
более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять
ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
. до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или
оказания им услуг (авансовый платеж);
. немедленно после завершения торговой операции, например платежным
поручением плательщика;
. через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях
коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с
письменным оформление векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и
просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения
оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное
обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по
данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа,
производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и
невозможности получения банковского или коммерческого кредита при
наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом
срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для
соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта
ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения
обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера
ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную
обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у
плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств
первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и
краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая
гарантирует своевременное погашение обязательства).
Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том
числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего
их перечисления получателю).
Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платеже-
способности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных
связей, предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности
плательщиков).
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет
платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и
кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение
одного из них приводит к нарушению других.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных
счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними
соответствующих документов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной
счет - расчетный или текущий.
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим
статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и
юридическую независимость.
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываются организациям и учреждениям,
не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического
лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и структурным
подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В
соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990г.
коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации
открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям
предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно такие счета
открываются общественными организациям, учреждениям и организациям,
состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете.
Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по
сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может
распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам
регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие
в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с
производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-
либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.
Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка
представляются следующие документы:
. заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
. документ о государственной регистрации предприятия (предварительно
заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
. копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная
нотариально);
. копия устава (нотариально удостоверенная);
. документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол
собрания учредителей или контракт);
. документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия
(приказ о приеме на работу или контракт);
. две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с
оттиском его печати (нотариально заверенные);
. справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для
взимания налогов;
. справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;
. регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо
главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов
банка открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом
счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке
сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-
кассовом обслуживании.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по
своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии
с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача
денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов,
осуществление почтовых и телеграфных услуг по вопросам ведения счетов и
т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на
счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по
конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по
сохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно
обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих
порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои
денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в
установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую
требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие
документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также
об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем
соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов). В
отдельных случаях клиентов банка могут обязать стать его акционерами или
пайщиками и предложить им разместить свои свободные денежные средства на
депозитных счетах.
Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками
на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о
стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах
предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по
расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или
от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание
клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности).
Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки,
уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
